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2025年6月20日，國家稅務總局會同市場監管總局發布了《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》（以下簡稱“規定”），強制要求互聯網平臺每個季度向稅務機關報送平臺企業和從業人員的身份、收入等眾多信息。

相關平臺是指為網絡交易活動提供網絡經營場所、交易撮合、信息發布等營利性服務的平臺（如某寶、某東等網絡商品銷售平臺，某音等網絡直播平臺，均在此列）。

對于電商企業/個人而言，這項政策將會使其納稅情況發生巨變，合規納稅勢在必行。那么，對于電商企業/個人而言，究竟有哪些具體影響呢？又該如何應對？

納稅收入透明化、隱性收入顯性化

• 弊端：補稅壓力與利潤壓縮

在傳統電商運營模式下，部分企業存在“未申報收入”和“賬外收入”，比如，通過私人賬戶收取的小額訂單款項、促銷活動未開票收入等。政策實施后，平臺需完整報送全渠道交易數據，不但“未申報收入”要依法納稅，“賬外收入”也將被稅務機關精準捕捉。

以某中型服裝電商為例，以往通過微信、支付寶等個人非公賬戶收取的零散訂單收入，約占總營收的11%~15%不等，年度規模達500~800萬元。我們簡單測算，若按13%增值稅、25%企業所得稅計算，企業需補繳增值稅104萬元（800萬×13%）、企業所得稅200萬元（800萬×25%），直接壓縮企業凈利潤（和資金）超300萬元。

• 利好：長期合規降低經營風險

雖然短期內企業納稅成本增加，但通過將隱性收入規范化，可避免因稅務稽查引發的滯納金和罰款，要知道滯納金是按日加收滯納稅款的萬分之五的。

以某被稅務稽查的電商企業為例，因其隱匿收入，被追繳稅款及滯納金合計超500萬元，這個金額遠超正常納稅金額。合規化以后，企業可申請稅收優惠政策，如小微企業所得稅優惠，實際稅負率可降至5%-6%，反而降低長期稅務成本。

數據交叉比對暴露稅務漏洞

• 弊端：歷史稅務問題集中爆發

稅務機關獲取平臺報送數據后，將與企業申報數據、銀行流水等進行交叉核驗。據悉，某食品類電商曾通過虛增采購成本降低利潤，將實際毛利率從35%申報為20%，進而降低納稅金額。新政策實施后，稅務機關通過比對平臺訂單單價與企業申報成本等相關數據，發現其成本數據異常，最終追繳企業所得稅及罰款共230萬元。據統計，類似因數據比對暴露的稅務問題，在政策實施首年預計將使10%-15%的電商企業面臨稅務稽查風險。

• 利好：規范財務管理提升信用評級
  

主動規范財務數據的電商企業，將在納稅信用評級中獲得更多優勢。納稅信用A級企業可享受發票領用、出口退稅、留底退稅和高企申請等諸多便利政策。優質評級的電商企業，在辦理出口退稅時，審批周期從15個工作日縮短至5個工作日，極大提升資金周轉效率。據稅務部門統計，納稅信用評級較高的企業，銀行貸款利率平均也可降低0.5-1個百分點。

從業人員收入核定影響個稅代扣

• 弊端：主播等高收入群體個稅成本激增

對于電商平臺主播、帶貨達人等自由職業者，平臺也需報送其收入信息，稅務機關將據此核定個人所得稅。據報道，某頭部主播年傭金收入達1200萬元，以往按勞務報酬預扣預繳個稅約350萬元；政策實施后，若按經營所得核定征收取消，需按綜合所得適用3%-45%累進稅率，個稅成本可能增加至400萬元以上。平臺作為代扣代繳義務人，若未足額代扣，將面臨應扣未扣稅款0.5-3倍的罰款。

• 利好：靈活用工模式享受政策紅利

合規申報的平臺可通過委托代征模式，為從業人員開具完稅憑證，解決其開票難題。

稅收優惠申報門檻提高

• 弊端：部分企業喪失優惠資格

政策實施后，稅務機關對稅收優惠的審核會日趨嚴格。實務中，我們看到電商企業曾因虛報研發費用，騙取高新技術企業稅收優惠，在數據核驗中被取消高企資格，并被追繳已減免稅款180萬元，同時被禁止三年內享受同類優惠。據統計，政策實施后高新技術企業申報通過率預計下降15%-20%。

• 利好：合規企業享受精準扶持
  

符合條件的電商企業可獲得更精準的政策支持。跨境電商企業通過規范申報，可享受增值稅零稅率政策。某跨境電商企業規范申報后，年增值稅退稅金額達320萬元，相當于降低成本8%。

關聯交易定價面臨嚴格審查

• 弊端：轉移定價策略受限
  

部分電商企業通過關聯公司之間的定價調節利潤，如將高利潤業務轉移至低稅率地區公司。政策實施后，稅務機關將通過平臺數據監控關聯交易。

• 利好：促進企業集團化合規運營
  

規范的關聯交易管理可提升企業整體競爭力。證據顯示，某電商集團通過統一財務核算標準，優化內部交易定價，降低集團整體稅負12%，同時增強了上市融資時的財務透明度。

跨境電商稅務合規成本上升

• 弊端：出口退稅審核趨嚴

稅務機關對跨境電商出口退稅的真實性要求更高。比如，某跨境電商企業因物流信息與訂單數據不一致，導致230萬元退稅款被暫緩發放。政策實施后，出口退稅審核周期平均延長3-5個工作日。

• 利好：國際稅收合規能力提升
  

規范的稅務管理有助于企業開拓國際市場。某合規經營的跨境電商在申請歐盟增值稅遞延政策時，因財務數據完整，審批時間從6個月縮短至2個月，加速了歐洲市場布局。

? 規避稅務稽查風險，提升信用評級

金蝶云·星辰稅務云，提供企業、包括電商企業的稅務風險自檢功能，通過系統預設的眾多稅務稽查檢測指標，對企業業務和財務進行全方面掃描，及時發現企業的風險和違規點，防患于未然。企業在稅務云模塊眾多指標基礎上，還可以疊加自定義報表功能指標，通過自我編輯和生成更多適合自己行業和公司特點的私域指標，進行更加精細的“健康體檢”。

例如，通過自定義報表，自動檢測“存貨周轉率”與銷售收入的匹配度等，及時發現庫存管理的經營異常。通過稅務云自動生成的風險檢測報告，查看眾多稅種的諸如：稅負率、稅負率波動率、增值稅進項稅額管控額……等一眾指標。通過這些健康指標體檢，指導企業提前調整業務和財務處理，規避企業管理和稅務稽查風險，進而提升企業在上下游以及工商稅務系統的信用等級。

? 支持多幣種核算，減少亂賬影響

針對跨境電商，金蝶云·星辰開發出多幣種核算功能，自動處理不同國家和地區的外匯差異。并及時進行會計分錄制作、記賬等工作，減少匯率差給電商企業帶來的亂賬影響。

在《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》的政策推動下，電商企業納稅模式正經歷從“被動應對”到“主動合規”的轉型。金蝶云·星辰通過數字化工具，幫助企業在合規框架下優化稅務管理，將政策壓力轉化為發展動力，實現稅收成本與經營效益的動態平衡。隨著稅收數字化進程加速，電商企業/個人唯有擁抱變革，才能在合規中實現可持續發展。